Как сельхозпроизводителю на ОСНО учесть поступление денежных средств по безнадежной задолженности?
Добрый день, уважаемые форумчане. Очень нужна ваша помощь. ООО на ОСНО - сельхозпроизводитель. По сельхоздеятельности ставка налога на прибыль 0%. Ведется раздельный учет доходов и расходов по с/х деятельности и не с/х деятельности.
Вкратце объясню ситуацию. В 2016 году отгружали продукцию (пшеницу) ООО-Покупателю. Долг в размере 6 млн.руб. они не заплатили. Мы подали в суд, дело выиграли. Но ООО-Покупатель обанкротился. По исполнительному производству задолженность перешла на учредителя ООО-Покупателя. Погашения задолженности также не произошло. В 2019 году данная задолженность была признана нами безнадежной к взысканию и списана в расходы по сельхоздеятельности (ставка НП 0%) и отражена за балансом.
В декабре этого года на наш расчетный счет пришли деньги в размере 24 тыс.руб. от судебных приставов, где в назначении платежа указано погашение задолженности и ФИО учредителя ООО-Покупателя. Подскажите, пожалуйста, как отразить в целях налога на прибыль данную операцию: включить во внереализационный доход по не с/х деятельности и заплатить налог на прибыль? или включить в доход от с/х деятельности (ведь оплата за с/х продукцию считается) и НП 0%?
Вкратце объясню ситуацию. В 2016 году отгружали продукцию (пшеницу) ООО-Покупателю. Долг в размере 6 млн.руб. они не заплатили. Мы подали в суд, дело выиграли. Но ООО-Покупатель обанкротился. По исполнительному производству задолженность перешла на учредителя ООО-Покупателя. Погашения задолженности также не произошло. В 2019 году данная задолженность была признана нами безнадежной к взысканию и списана в расходы по сельхоздеятельности (ставка НП 0%) и отражена за балансом.
В декабре этого года на наш расчетный счет пришли деньги в размере 24 тыс.руб. от судебных приставов, где в назначении платежа указано погашение задолженности и ФИО учредителя ООО-Покупателя. Подскажите, пожалуйста, как отразить в целях налога на прибыль данную операцию: включить во внереализационный доход по не с/х деятельности и заплатить налог на прибыль? или включить в доход от с/х деятельности (ведь оплата за с/х продукцию считается) и НП 0%?
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане. Очень нужна ваша помощь. ООО на ОСНО - сельхозпроизводитель. По сельхоздеятельности ставка налога на прибыль 0%. Ведется раздельный учет доходов и расходов по с/х деятельности и не с/х деятельности. Вкратце объясню ситуацию. В 2016 году отгружали продукцию (пшеницу) ООО-Покупателю. Долг в размере 6 млн.руб. они не заплатили. Мы подали в суд, дело выиграли. Но ООО-Покупатель обанкротился. По исполнительному производству задолженность перешла на учредителя ООО-Покупателя. Погашения задолженности также не произошло. В 2019 году данная задолженность была признана нами безнадежной к взысканию и списана в расходы по сельхоздеятельности (ставка НП 0%) и отражена за балансом.В декабре этого года на наш расчетный счет пришли деньги в размере 24 тыс.руб. от судебных приставов, где в назначении платежа указано погашение задолженности и ФИО учредителя ООО-Покупателя. Подскажите, пожалуйста, как отразить в целях налога на прибыль данную операцию: включить во внереализационный доход по не с/х деятельности и заплатить налог на прибыль? или включить в доход от с/х деятельности (ведь оплата за с/х продукцию считается) и НП 0%?Добрый день!
Ситуация однозначно главой 25 НК РФ не урегилирована, а значит является спорной.
Безопаснее, конечно, заплатить с такого внереализационного дохода налог по обычной, ненулевой ставке.
Однако есть и основания доказывать правомерность отражения таких расходов в налоговой базе, облагаемой нулевой ставкой, так как получение такого дохода непосредственно связано с сельхоздеятельностью (Письмо ФНС России от 03.06.2020 N СД-4-3/9218).
Рекомендую оформить по данной ситуации запрос в Минфин. -
НКК, спасибо, что откликнулись. Попробуем написать в Минфин.
